Η φορολογική αντιμετώπιση μιας χρηματικής μεταφοράς εξαρτάται κυρίως από τον πραγματικό λόγο για τον οποίο γίνεται και όχι από το μέσο πληρωμής.
Χρηματικά ποσά που μεταφέρουν οι γονείς στα παιδιά τους για καθημερινές ανάγκες, φοιτητικά έξοδα ή προσωπικές δαπάνες δεν χαρακτηρίζονται αυτομάτως ως δωρεές. Ωστόσο, όταν πρόκειται για σημαντικά ποσά που αυξάνουν την περιουσία του αποδέκτη, όπως χρήματα για αγορά αυτοκινήτου, οικοπέδου ή κατοικίας, τότε απαιτείται η σχετική δήλωση δωρεάς μέσω της πλατφόρμας myProperty.
Τι ισχύει για το «χαρτζιλίκι»
Δεν προβλέπεται συγκεκριμένο χρηματικό όριο για τα ποσά που μπορούν να δίνονται ως «χαρτζιλίκι». Το ποσό, όμως, θα πρέπει να είναι εύλογο και να ανταποκρίνεται στις πραγματικές ανάγκες του προσώπου που το λαμβάνει.
Σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου, είναι σημαντικό να μπορεί να τεκμηριωθεί ο λόγος της μεταφοράς.
Για δωρεές μεταξύ συγγενών πρώτου βαθμού, όπως γονείς και παιδιά ή παππούδες και εγγόνια, προβλέπεται αφορολόγητο έως 800.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται οι προβλεπόμενοι όροι και η μεταφορά πραγματοποιείται μέσω τραπεζικού συστήματος. Για ποσά που υπερβαίνουν το συγκεκριμένο όριο εφαρμόζεται ο αντίστοιχος φόρος δωρεάς.
Διαφορετική είναι η φορολογική αντιμετώπιση στις δωρεές μεταξύ αδελφών, όπου ο φόρος επιβάλλεται από το πρώτο ευρώ, ενώ ακόμη υψηλότερη φορολογική επιβάρυνση προβλέπεται για δωρεές προς φίλους και άλλα πρόσωπα.
Τι πρέπει να προσέχουν οι επαγγελματίες
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στις μεταφορές χρημάτων μέσω υπηρεσιών όπως το IRIS. Όταν μια εισροή αποτελεί επαγγελματικό έσοδο, θα πρέπει να εκδίδονται τα απαραίτητα παραστατικά και να καταχωρίζεται λογιστικά, ώστε να φορολογείται και να αποδίδεται ο ΦΠΑ όπου προβλέπεται.
Αντίθετα, η επιστροφή χρημάτων μεταξύ φίλων, για παράδειγμα μετά την κάλυψη ενός κοινού λογαριασμού σε εστιατόριο, δεν αποτελεί επαγγελματικό έσοδο απλώς και μόνο επειδή ο ένας από τους δύο είναι επαγγελματίας.
Η σωστή αιτιολογία στις μεταφορές
Καθοριστική σημασία έχει η σαφής καταγραφή της αιτίας κάθε συναλλαγής. Η αιτιολογία της μεταφοράς θα πρέπει να αποτυπώνει με ακρίβεια αν πρόκειται για επιστροφή χρημάτων, κάλυψη κοινών εξόδων, δωρεά ή επαγγελματική αμοιβή.
Η σωστή τεκμηρίωση των χρηματικών μεταφορών μπορεί να αποδειχθεί ιδιαίτερα σημαντική σε έναν ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο, ιδίως όταν πρόκειται για μεγάλα ποσά ή επαγγελματικές συναλλαγές.
